个人独资及合伙企业税收筹划10法

避免非税法规定的捐赠对象，以免被税务稽查机关剔除。根据有关税法的规定，投资者将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。纳税人直接向受益人的捐赠不得扣除。对于捐赠支出的纳税筹划应从以下几个方面着手：（1）认清捐赠对象。（2）提高可列支限额。（3）取得合法凭证。（4）预先调整超限金额。 
 
 延期获得收入进行筹划 
 
 　  纳税人还可以通过延期获得收入进行筹划。一般的经济主体都希望尽早获得收益，但是对于按照五级累进税率缴纳个人所得税的个人独资企业、合伙企业来说，在某些场合下却希望延期获得收入，以减轻当期收益，使得其经营所得适用较低的税率，以实现少缴税款的目的。一般延期获得收入的方法有如下几种：（1）和客户达成协议，让客户暂缓支付货款或劳务费用。（1）改一次性付款为分期付款。（3）通过转让定价，让某些关联客户收益，在自己经营惨淡时让该关联客户通过转让定价将利润转让过来等。 
 
 所得分散筹划法 
 
 　  在累进税制下，所得分散筹划法显得十分重要，因为在这种情况下，所得税款的缴纳随着所得的集中而增长，档次爬升现象会使得其税负急剧增加。因此，对于投资者来说，将其所得分散具有很强的现实意义。一般来说，所得分散主要有以下几种类型：一是给雇员支付工资。由于个人的工资、薪金所得也要缴纳个人所得税，因此这种纳税筹划需要经过缜密的计划，尽可能将所得分散而又不需要缴纳个人所得税。二是通过其分设机构进行转让定价，将所得转移到低税地，以减轻税负。三是通过信托的方法将集中的所得分散到信托公司的名下。四是通过联营，将免税企业或减税企业作为联合的合作伙伴，从而分散所得。 
 
 会计核算法筹划 
 
  　 投资者可以按照国家税法及财务会计的有关规定，选择合理的费用成本计算方法、计算程序、费用分摊等一系列有利于自身利益的内部核算方法，使得费用、成本和利润达到最佳值，以达到少缴税款甚至不缴税款的目的。 

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